我的发小莹莹,在建筑行业财务相关工作五年经验,去过项目,呆过集团本部,建筑会计辛苦不辛苦?
对于工作上,很多女生可能一听到工地,就没有好印象。能够想到的就是机械、泥土、尘土飞扬的这番景象。怕自己上施工现场,每天都会灰头土脸的,搞得脏兮兮的。但是,实际上作为财务真正去施工现场的时间是不多的,一般也就月末盘点材料的时候去一下。你大部分时间是在办公室工作。
如果想对所做的业务有所了解,那你就得常去工地看看,具体的施工类目以及施工进度,对你的工作会有好的进展。
无意中看到这58笔建筑业会计真账处理惊呆了,这也过于好看了!一起来看看吧~
前期准备
58笔真账处理
1、支付租赁费
12月01日,银行转账预付2021年12月至2022年5月场地租赁费644400。00元。
【账务处理】
借:预付账款-租赁费 644400
贷:银行存款-建行三亚颂和路支行 644400
2、销售货物
12月02日,向鑫源建筑工程有限公司销售商品砼(C15泵送),数量368。5方,单价400元,价款合计147400。00元,应收取的增值税销项税额4422。00元,价税合计金额151822。00元;销售商品砼(C30普通),数量230方,单价420元,价款96600。00元,应收取的增值税销项税额2898元,价税合计金额99498。00元,款项尚未收到。
【账务处理】
借:应收账款-海南鑫源建筑工程有限公司 251320
贷:主营业务收入 244000
应交税费-简易计税 7320
3、购入材料
12月03日,向辰天建材有限公司采购一批石子,数量1012。00方,单价81。00元,价款合计金额81972。00元,货物已验收入库,货款未付。
【账务处理】
借:原材料-石子 81972
贷:应付账款-三亚辰天建材有限公司 81972
4、支付上月工资
12月12日,银行代发上月员工工资118780。48元。(其中工资140300元,扣除了个人承担社保14310。6元,个人承担公积金7015元,个人所得税193。92元。)
【账务处理】
借:应付职工薪酬-职工工资 140300
贷:其他应付款-个人承担社保 14310。60
其他应付款-个人承担公积金 7015
应交税费-应交个人所得税 193。92
银行存款-建行三亚颂和路支行 118780。48
5、支付职工福利费
12月14日,公司组织员工(行政部及财务部员工)旅游,报销旅游费25600元,上月已预付10000元,银行转账支付三亚盛达国际旅行社费剩余款项。取得增值税普通发票含税价25600元。
【账务处理】
借:管理费用-福利费 25600
应付职工薪酬-职工福利费 25600
贷:预付账款-三亚盛达国际旅行社有限公司 10000
银行存款-建行三亚颂和路支行 15600
应付职工薪酬-职工福利费 25600
6、职工报销回家路费
12月22日,财务部汪芳报销回家路费640元(不超过640元按实际发生额作为员工福利费核算,超出部分员工自行负担);出纳以现金付讫。
【账务处理】
借:管理费用-福利费 640
应付职工薪酬-职工福利费 640
贷:库存现金 640
应付职工薪酬-职工福利费 640
7、计提本月折旧
12月31日,计提本月折旧费用。
【账务处理】
借:管理费用-折旧费 6475。31
销售费用-折旧费 235。92
制造费用-折旧费 24285。70
贷:累计折旧 30996。93
8、结转制造费用
12月31日,结转12月份制造费用。
9、结转完工成本
12月31日,结转12月份完工产品成本。(小数尾差忽略不计)
【账务处理】
借:库存商品-砼(C15泵送) 281151。82
库存商品-砼(C30泵送) 505424。03
库存商品-砼(C30普通) 168686。23
贷:生产成本-基本生产成本-直接人工-工资 54100
生产成本-基本生产成本-直接人工-社保费 15148
生产成本-基本生产成本-直接人工-公积金 2705
生产成本-基本生产成本-直接材料 603949。74
生产成本-基本生产成本-制造费用 279359。34
10、结转销售成本
11、计提税金及附加
12、结转损益
13、计提企业所得税
14、结转所得税费用
15、结转本年利润
16、提取法定盈余公积
篇幅有限,今天先和大家分享到这~
“张承辉博客” 工程公司账务处理(建筑工程公司账务处理) https://www.zhangchenghui.com/90461