工程公司账务处理(建筑工程公司账务处理)

我的发小莹莹,在建筑行业财务相关工作五年经验,去过项目,呆过集团本部,建筑会计辛苦不辛苦?

对于工作上,很多女生可能一听到工地,就没有好印象。能够想到的就是机械、泥土、尘土飞扬的这番景象。怕自己上施工现场,每天都会灰头土脸的,搞得脏兮兮的。但是,实际上作为财务真正去施工现场的时间是不多的,一般也就月末盘点材料的时候去一下。你大部分时间是在办公室工作。

如果想对所做的业务有所了解,那你就得常去工地看看,具体的施工类目以及施工进度,对你的工作会有好的进展。

无意中看到这58笔建筑业会计真账处理惊呆了,这也过于好看了!一起来看看吧~

前期准备

58笔真账处理

1、支付租赁费

12月01日,银行转账预付2021年12月至2022年5月场地租赁费644400。00元。

账务处理

借:预付账款-租赁费 644400

贷:银行存款-建行三亚颂和路支行 644400

2、销售货物

12月02日,向鑫源建筑工程有限公司销售商品砼(C15泵送),数量368。5方,单价400元,价款合计147400。00元,应收取的增值税销项税额4422。00元,价税合计金额151822。00元;销售商品砼(C30普通),数量230方,单价420元,价款96600。00元,应收取的增值税销项税额2898元,价税合计金额99498。00元,款项尚未收到。

账务处理

借:应收账款-海南鑫源建筑工程有限公司 251320

贷:主营业务收入 244000

应交税费-简易计税 7320

3、购入材料

12月03日,向辰天建材有限公司采购一批石子,数量1012。00方,单价81。00元,价款合计金额81972。00元,货物已验收入库,货款未付。

账务处理

借:原材料-石子 81972

贷:应付账款-三亚辰天建材有限公司 81972

4、支付上月工资

12月12日,银行代发上月员工工资118780。48元。(其中工资140300元,扣除了个人承担社保14310。6元,个人承担公积金7015元,个人所得税193。92元。)

账务处理

借:应付职工薪酬-职工工资 140300

贷:其他应付款-个人承担社保 14310。60

其他应付款-个人承担公积金 7015

应交税费-应交个人所得税 193。92

银行存款-建行三亚颂和路支行 118780。48

5、支付职工福利费

12月14日,公司组织员工(行政部及财务部员工)旅游,报销旅游费25600元,上月已预付10000元,银行转账支付三亚盛达国际旅行社费剩余款项。取得增值税普通发票含税价25600元。

账务处理

借:管理费用-福利费 25600

应付职工薪酬-职工福利费 25600

贷:预付账款-三亚盛达国际旅行社有限公司 10000

银行存款-建行三亚颂和路支行 15600

应付职工薪酬-职工福利费 25600

6、职工报销回家路费

12月22日,财务部汪芳报销回家路费640元(不超过640元按实际发生额作为员工福利费核算,超出部分员工自行负担);出纳以现金付讫。

账务处理

借:管理费用-福利费 640

应付职工薪酬-职工福利费 640

贷:库存现金 640

应付职工薪酬-职工福利费 640

7、计提本月折旧

12月31日,计提本月折旧费用。

账务处理

借:管理费用-折旧费 6475。31

销售费用-折旧费 235。92

制造费用-折旧费 24285。70

贷:累计折旧 30996。93

8、结转制造费用

12月31日,结转12月份制造费用。

9、结转完工成本

12月31日,结转12月份完工产品成本。(小数尾差忽略不计)

账务处理

借:库存商品-砼(C15泵送) 281151。82

库存商品-砼(C30泵送) 505424。03

库存商品-砼(C30普通) 168686。23

贷:生产成本-基本生产成本-直接人工-工资 54100

生产成本-基本生产成本-直接人工-社保费 15148

生产成本-基本生产成本-直接人工-公积金 2705

生产成本-基本生产成本-直接材料 603949。74

生产成本-基本生产成本-制造费用 279359。34

10、结转销售成本

11、计提税金及附加

12、结转损益

13、计提企业所得税

14、结转所得税费用

15、结转本年利润

16、提取法定盈余公积

篇幅有限,今天先和大家分享到这~

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“张承辉博客” 工程公司账务处理(建筑工程公司账务处理) https://www.zhangchenghui.com/90461

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