财务分析包括哪些内容(财务分析6大方法)

财务报告分析的主要方法:

1.对比分析法:各项财务数据与上年同期对比，与上月、上季度对比，分析各种变化率。根据变化率，对变化较大的事项进一步进行交合跟踪分析，找出变化原因。

2.结构分析法，通过分析各表内项目占表内总额的比例，通过分析表内项目比例的变化，找出变化的内在原因和变化可能产生的影响。

3.比率分析法，通过报表计算各种财务指标，并与行业标准值进行比较。

分析工具:

1.目前主要有杜邦分析模型。

2.帕利普财务分析系统

3.哈弗分析模型

常见分析指标:

收益性分析

1.销售净利润率=(净利润÷销售收入)×100%；比率越大，企业的盈利能力越强。

2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%；比率越大，企业的盈利能力越强。

3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%；比率越大，企业的盈利能力越强。

4.总资产收益率=(总利润利息费用)/平均总资产×100%；比率越大，企业的盈利能力越强。

5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%；比率越大，企业的盈利能力越强。

6.成本利润率=(利润总额÷成本总额)×100%；比率越大，企业的经营效率越高。

利润分析

7.全部资产现金回收率=(经营活动现金流量净额÷平均总资产)×100%；与行业平均水平进行对比分析。

8.利润现金比率=(经营现金流量净额÷净利润)×100%；比率越大，企业的利润质量越强，其值一般应大于1。

9.销售现金比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务净收入)×100%；数值越大，销售回款能力越强，销售质量越高。

偿债能力分析

10.净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；比较和分析企业连续时期的价值。

1.流动比率=流动资产÷流动负债；与行业平均水平进行对比分析。

12.速动比率=速动资产÷流动负债；与行业平均水平进行对比分析。

13.现金比率=(货币资金交易性金融资产)÷流动负债；与行业平均水平进行对比分析。

14.现金流比率=经营活动现金流量÷流动负债；与行业平均水平进行对比分析。

15.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%；比率越低，企业偿债越有保障，贷款越安全。

16.产权比率和权益乘数:产权比率=负债总额÷股东权益，权益乘数=资产总额÷股东权益；产权比例越低，偿债越有保障，贷款越安全。

17.利息保障倍数=息税前收益÷利息费用=(净利润利息费用所得税费用)÷利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

18、现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用；现金流利息保障倍数越大，利息支付越有保障。

19、经营性现金流量负债率=(经营性现金流量÷总负债)×100%；比率越高，偿还总债务的能力越强。

作战能力分析

20.应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；平均收款期=365÷(销售收入÷应收账款)；应收账款收入比=应收账款÷销售收入；与行业平均水平进行对比分析。

21.存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货；库存周转天数=365÷(销售收入÷库存)；存货收入比=存货÷销售收入；与行业平均水平进行对比分析。

2.流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产)；流动资产收入比=流动资产÷销售收入；与行业平均水平进行对比分析。

23.净营运资金周转率:净营运资金周转次数=销售收入÷净营运资金；净营运资金周转天数=365÷(销售收入÷净营运资金)；净营运资本与收入的比率=净营运资本÷销售收入；与行业平均水平进行对比分析。

24.非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产；非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产)；非流动资产与收入的比率=非流动资产÷销售收入；与行业平均水平进行对比分析。

25.总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产；总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产)；总资产收入比=总资产÷销售收入；与行业平均水平进行对比分析。

开发能力分析

26.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%；比较企业各个时期的价值，分析发展趋势。

27.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%；比较企业各个时期的价值，分析发展趋势；

28.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%；比较企业各个时期的价值，分析发展趋势。

29.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%；比较企业各个时期的价值，分析发展趋势。

30.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%；比较企业各个时期的价值，分析发展趋势。