财政部增值税(增值税有那些)

1.增值税会计科目有那些

《财政部关于增值税会计处理的规定》规定增值税会计科目：

一、会计科目

（一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

2.增值税一般纳税人账务处理包含哪些内容

一般纳税人账务处理包含了进项税额处理、已交税金账务处理、销项税额账务处理、进项税额转出账务处理等内容，下面为大家具体介绍：（1）进项税额账务处理a.国内购进货物：按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。

b.接受投资转入货物：按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。c.接受捐赠转入的货物：按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

d.接受应税劳务：按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。e.进口货物：按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

（2）已交税金账务处理企业上缴增值税时，借记“应交税金–应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的会计分录。

（3）销项账务处理a.销售货物或提供应税劳务：按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。

b.将自产、委托加工货物用于非应税项目：应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金–应交增值税（销项税额）”科目。c.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资：视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

3.增值税的会计科目都有哪些?如何区分

《财政部关于增值税会计处理的规定》规定增值税会计科目：一、会计科目 （一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。

在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 “已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。

企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的增值税额用红字登记。 “销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 “出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。

出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。 “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

4.如何设置增值税会计科目

《财政部关于增值税会计处理的规定》规定增值税会计科目：一、会计科目 （一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。

在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 “已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。

企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的增值税额用红字登记。 “销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 “出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。

出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。 “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

###1、“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。 2、在“在应交税费—应交增值税”二级科目下，又设置了“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“待抵扣进项税”等三级明细科目。

###应交增值税进项应交增值税销项。

5.财政部正式发布营改增后《增值税会计处理规定》一定要按要求设置

《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕37号）附件1第四十一条有关增值税纳税义务发生时间规定：1.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，指书面合同确定的付款

2.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。3.纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

4.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

6.应交税金——应交增值税的明细科目有哪些

增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。

其中： 1.“进项税额”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2.“销项税额抵减” ：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 3.“已交税金”：记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”：分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 5.“减免税款”：记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 6.“出口抵减内销产品应纳税额”：记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 7.“销项税额”：记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 8.“出口退税”：记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 9.“进项税额转出”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 扩展资料： 应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付帐款的一种。

主要包括应该交纳的产品税、增殖税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置”应交税金”帐户进行核 算。

企业月终计算出当月应交纳的税款，贷（增）记该帐户，实际交纳时，借 （减）记该帐户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税 金。”应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细

应交税金–应交增值税 ：一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金–未交增值税”；一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金–未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。 根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。

“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。 转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。

期末有未交的： 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税金——未交增值税 期末有多交的： 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税 参考资料：中华人民共和国财政部-《增值税会计处理规定》。

7.增值税进销项税完整分录和帐务处理

应交税费-应交增值税-进项 60000-应交税费-应交增值税-销项 50000=留抵税额10000

将留抵税额10000（实际也就是将进项）转入到未交增值税借方

应交税费-应交增值税-进项 20000-应交税费-应交增值税-销项 35000=应交15000

将应交税额15000（实际也就是将销项）转入到未交增值税贷方

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税金—增值税—销项税额

贷：应交税金—增值税—未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税金

借：应交税金—增值税—未交增值税

贷：应交税金—增值税—进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金

借：应交税金—增值税—已交税金

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税金—增值税—未交增值税

贷：应交税金—增值税—已交税金

这样，本月应交增值税各科目核算完成。

假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。

8.增值税进销项税完整分录和帐务处理

应交税费-应交增值税-进项 60000-应交税费-应交增值税-销项 50000=留抵税额10000将留抵税额10000（实际也就是将进项）转入到未交增值税借方应交税费-应交增值税-进项 20000-应交税费-应交增值税-销项 35000=应交15000将应交税额15000（实际也就是将销项）转入到未交增值税贷方1、月末，将销项税转入未交税金借：应交税金—增值税—销项税额贷：应交税金—增值税—未交增值税2、月末，将进项税额转入未交税金借：应交税金—增值税—未交增值税贷：应交税金—增值税—进项税额假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金借：应交税金—增值税—已交税金贷：银行存款4、次月将已交税金转销未交增值税借：应交税金—增值税—未交增值税贷：应交税金—增值税—已交税金这样，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。

9.有关增值税的会计分录

1、抵扣问题：此设备由于是2005年购买的当初没抵扣的话，就算现在你是一般纳税人了也不可以抵扣了！楼上说的对，已提折旧的不可以抵扣！2、计算本月应交增值税（先换算成不含税收入）销售额为：145600/1.17=124444.44税金换算成不含税为：124444.44*0.17=21155.56假设本月没有进项税只有销项税应全额纳税。

21155.56借：银行存款 145600贷：主营业务收入 124444.44贷：应交税费–增值税–销 21155.56 转出未交增值税时借：应交税费–转出未交增值税 21155.56贷：应交税费–应交增值税 21155.56收到税单时：借：应缴费–应交增值税 21155.56贷：银行存款 21155.56希望能帮到你~。