保险公司会计好做吗(保险行业的会计好做吗)

早就想从财务报表的角度讲讲保险公司的经营了，奈何本人才疏学浅，不懂这些。

最近看了一些书，学以致用，以某保险公司2020年度的财务报表为例，看看保险公司到底是怎么赚钱的。

我们直接打开母公司利润表。

1、

首先呢，是营业收入。

保险公司的营业收入主要有两大块。

第一，是保费收入。

2020年，该公司保费收入为4760亿，除去分出的保费和提取的未到期责任准备金后，已赚保费大概是4700亿。

第二，就是投资收益。

该公司的投资收益为1800亿，主要是一些利息收入、股息收入、已实现收益。

总的来看，保费收入占比72%，投资收益占比28%。

所以说，保险公司是靠两条腿走路的，一条做业务，一条做投资。

当然了，不同家保险公司两条腿的粗细也不同。

有的是经营主导，比如财险公司；有的是经营投资并重型，比如专业养老险公司。

2、

聊完了收入，下面来看费用支出。

保险行业，由于其特殊性，其财务报表上会有一些专属名词，尤其在费用里面。

我们来详细看一下。

1）退保金

第一项是退保金，369亿，这个很简单。

2）赔付款

第二项是赔付款，今年赔了655亿。

有人要质疑了：

“什么，你今年收了4700亿的保费，才赔出去655亿？这可太黑心了！”

实际上，当年的保费收入和赔付款并不存在直接的对应关系。

首先，保费收入有新投保保单和续保保单，赔出去的钱也同样有今年买的保单和以前买的保单。

其次呢，看了下报表附注，这家保险公司的前5大保费收入的产品，有4个是理财险。

像理财险的赔付支出，最短也是5年以后，有的可能是10年，30年甚至更长的时间。

我们要往下看。

3）保险责任准备金

不知道大家有没有注意第四行，有个巨大的数据：2755亿，它的名字呢，叫提取保险责任准备金。

这是个啥呢？

官方的定义是：指的保险公司为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保险费收入中提存的一种资金准备。

简单来说，就是保险公司为了应付未来要赔的钱，所提取的资金。

实际上，在精算师计算保费的时候，就已经根据概率和利率预测了未来的赔付额，并进行提取。

虽然这笔钱现在呆在保险公司的账上，但根据精算数据，这笔钱迟早要赔出去的，因此它是保险公司的负债。

这里，我们简单计算一下两者的比值，2755/4700=58。6%。

58。6%，大致反应了保险公司每收取100元的保费，就计划将58。6元用于赔付。

你也可以通过比较不同家保险公司的比值，来判断谁家产品更便宜，谁家更良心。

当然了，这只是个大致判断，不一定准确。

4）保单红利支出

第六项是保单红利支出，190亿，针对一些带分红的保单，当年分给投保人的钱。

因为不知道保险公司的分红保单总现金价值是多少，咱们也没办法计算分红险的收益率，这个数值啊，一直藏着掖着的。

5）手续费及佣金支出

给保险代理人或代销平台的钱，590亿，占保费收入的12。6%。

这个比例也可以大概判断不同家保险公司的佣金比例。

在其他公司的报表上，这项往往反映为销售费用，通过销售费用率（销售费用/营业收入）可以判断公司在行业中的竞争地位和行业的竞争激烈程度。

6）业务及管理费用

保险公司支付给员工的薪酬、五险一金及日常的管理开销费用。

7）其他业务成本

说是其他业务，实际上数值也很大，411亿。

附录如下：

主要是一些保户的万能险本金和保险公司支付的利息。

剩下的还有一些摊回费用，比如摊回赔付支出，摊回保险责任准备金，摊回分保费用，这些都与再保险有关，由于金额占比较小，不做深究。

总结下来，保险公司的盈利模式如下：

也可以顺便回答一下文章的标题：

保险公司不靠拒赔赚钱，在保费计算时，就已经预测了未来的赔付支出并提取准备金。

另一方面，保险公司的收入来源于投资收益。

当然了，现实中不乏一些拒赔案例，不过我们还是要理性看待，判断到底是无理拒赔还是正当合理的拒赔。